ФНС и зарубежные счета: кто должен отчитаться до 1 июня
Физлицо — налоговый резидент РФ обязан до 1 июня подать в Федеральную налоговую службу отчёт о движении средств по своим счетам и вкладам в банках за пределами РФ, а также по счетам у иностранных поставщиков платёжных услуг и в иностранных электронных кошельках. Это обязанность по валютному контролю, она не связана с уплатой налога и существует, даже если по счёту не было операций.
Отчёт подаётся за прошедший календарный год. Для отчёта за 2025 год крайний срок — 1 июня 2026 года. Подача — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на бумаге через налоговую инспекцию по месту учёта.
Ниже — кто относится к плательщикам, какие счета включать, в какой форме и какие штрафы предусмотрены за непредставление или нарушение срока.
Коротко
- Отчёт подают налоговые резиденты РФ — лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней за календарный год.
- Срок — до 1 июня года, следующего за отчётным.
- Включаются: счета и вклады в зарубежных банках, счета у иностранных поставщиков платёжных услуг, электронные кошельки за пределами РФ.
- Форма утверждена постановлением Правительства РФ № 1365 (для физлиц).
- Штраф за непредставление — по статье 15.25 КоАП РФ; диапазон зависит от вида нарушения.
- Подача — через личный кабинет на nalog.gov.ru или на бумаге.
Что это за отчёт: механика
Обязанность установлена федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (173-ФЗ). Постановление Правительства РФ № 1365 утверждает форму и порядок представления отчёта физическими лицами — резидентами. ФНС публикует разъяснения в разделе «Иностранные счета и вклады» на сайте nalog.gov.ru.
Кто обязан подавать
Физлица — налоговые резиденты РФ, у которых в течение отчётного года были открыты счета (вклады) в банках за пределами РФ, счета у иностранных поставщиков платёжных услуг или электронные кошельки за рубежом. Статус резидента определяется по правилу 183 дней пребывания в РФ.
Когда отчёт не подаётся
Есть исключение для физлиц-резидентов, которые в отчётном году находились за пределами РФ суммарно более 183 дней (то есть не являются налоговыми резидентами). Такие лица отчёт за этот год не представляют. Также не отчитываются о счетах, открытых в банках на территории государств — членов ЕАЭС или государств, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией, при выполнении ряда условий по сумме оборота — детали в самом порядке.
Что включается в отчёт
По каждому счёту указываются: реквизиты банка (наименование, страна, SWIFT/BIC), номер счёта, валюта, остаток на начало и конец отчётного периода, общие суммы зачислений и списаний за период. Для электронных кошельков — аналогичные данные о платёжной организации и движении средств.
Как подать
Самый простой способ — личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В разделе «Распоряжение имуществом» или «Жизненные ситуации» есть форма «Отчёт о движении средств по счетам в банках за пределами РФ». Альтернативы — бумажная подача в инспекцию по месту учёта или по почте с описью вложения.
Сроки и санкции — на что обращать внимание
| Ситуация | Что предусмотрено | Норма |
|---|---|---|
| Срок подачи отчёта | До 1 июня года, следующего за отчётным | Постановление Правительства РФ № 1365 |
| Нарушение срока подачи (до 10 дней) | Штраф 300–500 руб. | ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Нарушение срока подачи (10–30 дней) | Штраф 1000–1500 руб. | ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Нарушение срока подачи (более 30 дней) | Штраф 2500–3000 руб. | ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Непредставление отчёта | Штраф 4000–5000 руб. | ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ |
| Повторное нарушение | Штраф 10 000 руб. | ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ |
Как проверить прямо сейчас
Чтобы понять, должны ли вы подавать отчёт в этом году, ответьте на два вопроса: были ли вы в прошлом календарном году налоговым резидентом РФ (не менее 183 дней пребывания в РФ) и был ли у вас открыт хотя бы один зарубежный счёт / электронный кошелёк. Если оба ответа «да» — отчёт обязателен.
Актуальные разъяснения ФНС публикует на странице «Отчёты физических лиц о движении средств». Новости и пояснения — в разделе «Деятельность ФНС России».
Если нужно проверить, не значится ли конкретный человек в открытом реестре розыска МВД, это можно сделать по ФИО и дате рождения.
Сигналы тревоги vs ложная тревога
Письмо «из ФНС» с требованием срочно оплатить штраф через ссылку в мессенджере — это мошенничество. Настоящие требования об уплате штрафа приходят через личный кабинет налогоплательщика или почтой, со ссылкой на постановление о привлечении к административной ответственности.
Сам факт открытия зарубежного счёта без подачи отчёта не образует уголовного состава — это административная ответственность по статье 15.25 КоАП РФ. Уголовная ответственность возможна за валютные правонарушения иной природы (например, валютные операции в обход уполномоченных банков по статье 193 УК РФ), но это отдельные составы.
Что делать дальше
- Проверить статус налогового резидентства за прошедший год по правилу 183 дней.
- Собрать выписки по всем зарубежным счетам и кошелькам за 1 января — 31 декабря отчётного года.
- Зайти в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru и заполнить форму до 1 июня.
- Сохранить квитанцию о подаче — это документальное подтверждение исполнения обязанности.
- В случае закрытия счёта — подать дополнительно уведомление о закрытии в течение месяца.
- При сложной ситуации (несколько юрисдикций, КИК, валютные сделки) — обратиться к налоговому консультанту.
Дисклеймер: материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. По конкретной ситуации обратитесь к налоговому консультанту или адвокату.
Вывод
Отчёт о движении средств по зарубежным счетам — это техническая обязанность валютного контроля, не связанная с уплатой налога. Штрафы за нарушение умеренные, но они начисляются по каждому факту нарушения и могут накапливаться год за годом. Проще подать вовремя через личный кабинет, чем потом разбираться с постановлениями.
Чтобы проверить открытую часть реестра розыска МВД, воспользуйтесь поиском Wanted Radar.